Fizisko personu un juridisko personu aplikšanas ar nodokļiem elementi

Katrai valstij ir tiesības izveidotnodokļus un īstenot nodokļu politiku visā tās teritorijā. Nodokli par labu valstij tiek izmaksāti vienpusēji, bez maksas, uz visiem laikiem un bez līdzvērtības, tas ir, samaksātā nodokļa summa nekad netiek atgriezta, nodoklis netiek samaksāts par pakalpojumiem valstij. Nodokļi tiek iekasēti obligāti, lai nodrošinātu tās darbību no juridiskām un fiziskām personām noteiktā apmērā, savlaicīgi un obligāti.

Ka valsts varētu precīzi noteikt nodokļus,ir nepieciešams, lai likumam būtu ideja par to, kurš maksās nodokli, ar kādiem nosacījumiem saistības radās, to apjomu un samaksas kārtību. Visa šī informācija ir nodokļu aplikšanas elementi, to īpašības tiek izmantotas valsts normatīvajos un likumdošanas aktos.

Nodokļu elementi ir aprakstīti RF Nodokļu kodeksā 17. pantā. Trīs grupas ir nošķirtas no tām:

1. Obligātie nodokļa elementi

2. Izvēles elementi

3. Papildu elementi

Likumdošanas aktā vienmēr ir ietverti galvenie nodokļu aspekti:

1. Nodokļu objekts

Nodokļa (nodokļu maksātāja) priekšmets ir fiziskas un juridiskas personas, rezidenti un nerezidenti. Nodokļu objekts var būt preces, pakalpojumi, īpašums, ienākumi, uzņēmuma peļņa.

1. Nodokļu bāze ir pamats aprēķiniemnodoklis. Nodokļa bāze tiek piemērota nodokļu likmei. Nodokļu bāzes piemērs ir PVN aprēķināšanas laikā pārdoto pakalpojumu apjoms, īpašuma vērtība, izejvielu daudzums minerālu ieguvē.
2. Nodokļu periods ir laika periods, pēc kura tiek aprēķināts nodoklis, tiek noteikta nodokļa bāze un maksājamā summa.
3. Nodokļa likme ir vienāda, cieta, procentuālā, kopējā, augsta un zema. Šī ir nodokļa summa uz vienu nodokļu vienību.
4. Nodokļu maksāšanas kārtība un noteikumi. Visiem nodokļiem jāatrodas atbilstošā valsts budžetā. Ja nodoklis tiek saņemts citā budžetā, nodokļu iestādes uzskata par nepietiekamu un uzliek naudas sodu. Īpaša nozīme ir laikam līdz tā laika posma beigām, kurā nodokļu maksātājs pilnīgi veic iemaksas budžetā. Visiem nodokļiem ir noteikti maksāšanas noteikumi, pēc kuriem tiek iekasēta soda nauda.
5. Ir noteikta nodokļu aprēķināšanas kārtībatiesību akti. Nosacīti tiek izdalīti pieci posmi: tiek reģistrēts nodokļu priekšmets, tiek noteikta nodokļa bāze, tiek noteikta nodokļu likme, tiek ņemts vērā likmes piemērošanas kārtība un tiek aprēķināts nodoklis.

Izvēles vai izvēles elementinodokļi - tie ir pabalsti, atbildība par nodokļu pārkāpumiem, sodi, nepareizi ieturēto nodokļu summu atdošanas procedūra. Tiesību aktos tiek piešķirtas privilēģijas noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, pilnībā vai daļēji atbrīvojot tās no nodokļu nomaksas.

Papildu nodokļa elementi nav obligāti, bet tie pastāv, nosakot nodokļu saistības. Tie ietver:

1. Nodokļa priekšmets var būt zemes gabals, transportlīdzeklis, īpašums,

2. Nodokļa vienība ir pasākums, no kura tiek aprēķināts nodoklis. Piemēram, peļņas nodokļa mērvienība ir valsts naudas vienība, zemes nodokļa hektārs, benzīna tonnas nodoklis, litrs.

3. Nodokļa mēroga piemērs ir apgrozījuma nodoklis, nodoklis par uzņēmuma mašīnu, nodoklis par telpu lielumu.

4. Nodokļa avots ir subjekta ienākumi. Tas var kļūt par algu, peļņu, dividendēm.

Neskatoties uz to, ka suga, skaits un struktūranodokļi ir dažādi, nodokļa elementi vienmēr ir universāli. Tie ir nodokļa sastāvdaļas, kas nosaka tā formu, saturu, nodokļa iekasēšanas organizāciju un tiek noteiktas valsts likumdošanas kārtībā.